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实务 | 修建企业外地预缴税款申报技巧

本文摘要:外地预缴增值税以及附加税申报申报贴士1、申报增值税时,将当期外地预缴的增值税填写到增值税申报表“本期预缴税额”栏次,实际缴纳税款为当期扣除外地已缴纳后的税款。2、纳税人在外地预缴税款,在城建附加税申报时无需在申报表中体现外地预缴情况。直接以其在机构所在地实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加。 3、如果泛起城建附加税已缴税款与实际不符的,核对后可直接手工修改已缴税款为实际已缴额。

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外地预缴增值税以及附加税申报申报贴士1、申报增值税时,将当期外地预缴的增值税填写到增值税申报表“本期预缴税额”栏次,实际缴纳税款为当期扣除外地已缴纳后的税款。2、纳税人在外地预缴税款,在城建附加税申报时无需在申报表中体现外地预缴情况。直接以其在机构所在地实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加。

3、如果泛起城建附加税已缴税款与实际不符的,核对后可直接手工修改已缴税款为实际已缴额。政策要点1、凭据《纳税人跨县(市、区)提供修建服务增值税征收治理暂行措施》,纳税人跨县(市、区)提供修建服务,根据以下划定预缴增值税:2、凭据财税〔2016〕74 号 的划定:纳税人跨地域提供修建服务、销售和出租不动产的,应在修建服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加。

外地预缴企业所得税申报贴士1、季度预缴申报时,将修建企业总机构直接受理的跨地域设立的项目部根据税收划定已经向项目所在田主管税务机关预缴企业所得税的今年累计金额填入申报表第14行“特定业务预缴(征)所得税额”。2、年度汇算清缴时,A10000申报表第32行“今年累计实际已缴纳的所得税额”:填报纳税人根据税收划定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额,包罗修建企业总机构直接受理的跨地域设立的项目部按划定向项目所在田主管税务机关预缴的所得税额。若泛起已缴税额与实际不符的,可携带外地预缴企业所得税的完税证明、外地修建安装项目的项目书(载明项目总金额)前往主管税务机关维护预缴台账。

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政策要点凭据《国家税务总局关于修改部门税收规范性文件的通告》(国税函〔2010〕156号划定,修建企业总机构应汇总盘算企业应纳所得税,根据以下方法举行预缴:1、总机构只设跨地域项目部的,扣除已由项目部预缴的企业所得税后,根据其余额就地缴纳;2、总机构只设二级分支机构的,根据国税发〔2008〕28号文件划定盘算总、分支机构应缴纳的税款;3、总机构既有直接受理的跨地域项目部,又有跨地域二级分支机构的,先扣除已由项目部预缴的企业所得税后,再根据国税发〔2008〕28号文件划定盘算总、分支机构应缴纳的税款。这都是我们会计人员经常遇到的问题,所以平时还是应该多学习政策,以备不时之需,否则被税务局处罚可是有很大的影响哦!所以赶快关注本民众号吧!天天公布一些税务知识,让我们学起来!▎本文转自:税木年华【免责声明】:本账号对转载、分享的内容、陈述、看法判断保持中立,差池所包罗内容的准确性、可靠性或完善性提供任何昭示或表示的保证,仅供读者参考!如著作权人发现本账号转载了其拥有著作权的作品时,请实时留言通知我们,本账号将实时删文处置惩罚。


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